Корпоративный аудит

Корпоративный аудит или Due diligence, дью-ди́лидженс (англ. due diligence — должная добросовестность) — всестороннее исследование деятельности компании, её финансового состояния и положения на рынке.

Цель корпоративного аудита — разработка рекомендаций (комплекса мероприятий) по защите прав собственника (инвестора), выявление, исправление и предупреждение нарушений законодательства.

При проведении корпоративного аудита гарантируется и обеспечивается полная конфиденциальность.

Основными причинами проведения корпоративного аудита являются подготовка предприятия к продаже, привлечение крупных инвестиций или заемных средств,  желание собственника оценить эффективность работы топ-менеджмента в области финансов и права.

С помощью корпоративного аудита оцениваются возможные риски (финансовые, юридические, инвестиционные, социальные, территориальные и т.п.). Отсутствие должной проверки может явиться причиной плохих финансовых результатов, судебных исков, налоговых и финансовых санкций, споров о праве собственности и многих других негативных последствий.

Практическая необходимость проведения корпоративного аудита обуславливается тем, что с его помощью можно выявить, исправить и предотвратить неблагоприятные последствия для деятельности Общества, его руководства, и собственников.

Возможными последствиями являются:

• признание недействительным выпуска ценных бумаг, и как следствие потеря контроля над Обществом;
• признание недействительными (ничтожными) сделок, и, как следствие, возврат всего полученного по сделке;
• признание недействительной реорганизации юридического лица;
• ликвидация юридического лица;
• привлечение к административной ответственности общества и его должностных лиц;
• привлечение к уголовной ответственности должностных лиц общества и др.

Основные услуги, проводимые в рамках корпоративного аудита:

• проверка на соответствие действующему законодательству учредительных документов, выводы о необходимости внесения изменений в них;
• проверка системы ведения реестра акционеров;
• проверка законности совершения сделок с акциями (долями) Общества;
• проверка законности созыва и проведения Общих собраний акционеров (участников), заседаний Совета директоров (Наблюдательного совета) Общества;
• экспертиза внутренних документов Общества протоколов, приказов, положений  и др. и создание их в случае необходимости;
• проверка законности приобретения бизнеса;
• проверка законности приобретения недвижимого имущества и крупных активов;
• проверка полноценности и своевременности раскрытия информации АО (существенные факты, ежеквартальные отчеты, списки аффилированных лиц и т.п.);
• разработка комплекса мероприятий по защите прав собственника от недружественного поглощения (захвата), противодействию скупке;
• проверка на соответствие действующему законодательству документов кадровой службы: документов, предъявляемых при приеме на работу, приказов по личному составу, трудовых книжек, личных карточек работников, документов-оснований для прекращения трудового договора, ведения учета рабочего времени, оформления предоставления отпусков, порядка уничтожения документов с истекшими сроками хранения;
• проверка законности ответов на запросы акционеров (участников) и государственных органов;
• проверка законности действий единоличного исполнительного органа.

Итоги проведения корпоративного аудита:

• получение независимой информации об обществе и анализ допущенных ранее ошибок;
• оценка возможности наступления неблагоприятных последствий (с определением их вероятности и возможного ущерба);
• разработка стратегии устранения выявленных нарушений и их устранение;
• достижение правовой чистоты бизнеса;
• получение высококвалифицированной правовой помощи.

Возможные варианты оказания услуг:

1. Полный аудит — включает в себя проверку документов и деятельности Общества и разработку рекомендаций (комплекса мероприятий) по их улучшению.
   Результатом проведения аудита является корпоративное заключение – отчет, отражающий сложившуюся в Обществе ситуацию и предлагающий комплекс мероприятий по ее улучшению.
2. Частичный аудит — проверка какого-либо отдельного аспекта деятельности Организации, как например:
• корпоративный аудит документов, составляющих систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг;
• корпоративный аудит совершенных сделок на предмет необходимости уведомления (получения разрешения) антимонопольных органов;
• корпоративный аудит учредительных и внутренних документов Общества;
• корпоративный аудит трудовых договоров и личных документов сотрудников;
• корпоративный аудит иных направлений.
3. Корпоративное обслуживание — обслуживание юридического лица на протяжении длительного отрезка времени.
   Корпоративному обслуживанию предшествует обязательный единовременный аудит.
   В рамках корпоративного обслуживания может оказываться комплекс услуг по юридическому и бухгалтерскому обслуживанию.